主持人：各位观众朋友大家好，欢迎收看由西安市新城区人民政府主办的第二期新城区营商环境系列访谈活动。今天我们非常荣幸地邀请到了国家税务总局西安市新城区税务局总经济师闻学清同志做客访谈现场，就近期出台的疫情防控税费优惠政策措施与网友问题进行交流解答，欢迎闻总的到来！
1.问：闻总您好，受新冠肺炎疫情的影响，今年有不少企业生产压力增大，经营面临困难，我们企业很关心在企业所得税优惠减免方面是否有相应的政策呢？能否请您为我们介绍一下?
答：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第四条规定，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
2.问：那我们企业在适用这项政策时，都需要注意哪些方面的问题呢？
答：这项政策所说的困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%以上。
纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的，应在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》（以下简称《声明》）。纳税人应在《声明》填入纳税人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）、所属的具体行业三项信息，并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。
3.问：谢谢闻总详细的回答。那针对咱们小微企业呢，是否也有相关的税收减免政策？
答：在去年就出台了阶段性减免小微企业税收政策，根据国家税务总局公告2019年第2号公告自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
同时，前段时间出台的国家税务总局2020年第10号公告指出，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
4.问：感谢闻总。闻总，我们新城区商贸业居多，个体工商户数量比较庞大，那除了您所介绍的对企业所得税有优惠减免的政策外，针对这些个体工商户是不是也有相应的政策扶持呢？
答：增值税方面，根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
所得税方面，根据最近新出台的《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）规定：2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并扣缴。
5.问：感谢闻总的解答。受突然到来的疫情影响，各大企业纷纷延迟开工。在这期间，中国好房东给不少企业减免了房租，欢喜之余，有许多租户发出疑问，在租金减免期间，对于房屋租金及出租房房产税和土地使用税有什么优惠呢？请闻总给大家解答一下。
答：关于房屋租金，根据陕政办发〔2020〕4号文件《陕西省人民政府办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情支持中小微企业稳定健康发展若干措施的通知》对承租国有资产类经营用房的中小微企业，2020年2月免收房租，3—4月房租减半。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税2016 36号附件1）第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。
关于房产税和城镇土地使用税这两税方面，根据《陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于抗击疫情城镇土地使用税、房产税困难减免有关事项的通知》陕财税〔2020〕4号文件，2020年第一季度因受疫情影响停产、停业累计30天以上（含30天），缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难，纳税人提出困难减免申请的，财税部门应予核准。从事国家限制或不鼓励发展的产业不予减免。
6.问：谢谢闻总的回答。为打赢疫情防控阻击战，促进经济平稳发展，除了税费的减免，在非税方面有什么优惠呢？
答:今年的疫情，使得很多行业受到了严重的打击，对于旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院等受疫情影响较大的行业免征水利建设基金和残疾人就业保障金。这项政策从2020年2月1日（征期）起执行，水利基金属期为2020年1月起，残疾人就业保障金的属期为上年同期。举个例子：某餐饮企业缴费人2020年2月申报2020年1月的水利建设基金和2019年2月的残疾人就业保障金时，可享受该优惠政策。
7.问：闻总为我们介绍的这些支持疫情防控和复工复产的税收优惠政策确实是真金白银的利好，为企业送去了“及时雨”，有效地减轻企业生产经营压力，加快复工复产的进程。那除此之外，我想请问闻总，面对疫情防控，咱们新城税务局还有哪些创新的办税举措呢，能否请您给我们介绍一下？
答：为进一步减少疫情期间实体办税风险，我局大力推行“非接触式”办税举措，通过网上办，远程办，邮寄办、自助办、预约办等办税方式，确保在疫情防控期间提供安全、便捷、高效的涉税（费）服务。
一是引导办，我们积极推广钉钉“税企交流掌上通”平台，加强了征纳互动沟通，目前已在“掌上通”平台举办五期“非接触式”办税培训，及时发布政策解读，获得纳税人的好评。
二是网上办，梳理“全程网上办”业务事项清单372项，通过张贴公告、发布信息、微信宣传等多种方式，多渠道引导纳税人、缴费人通过陕西省电子税务局、手机APP、单位社保费申报客户端、邮寄等“非接触式”途径办税。
三是预约办，开通88612366咨询热线，及时解决纳税人、缴费人的诉求。同时在3月9日，我局建成并开通“一线通可视化办税平台”，纳税人可在线办理10类高频次业务。
四是容缺办，推动涉税业务“容缺办理”机制，对纳税人申请办理业务提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核，暂缓要求其提供相关纸质资料。
8.问：谢谢您详细的解答。闻总，听说为助力小微企业尽快复工复产，我们国家税务总局和建设银行共同推出了一项“税银互动”新产品：“云税贷”，能否具体介绍一下这项产品可以给我们广大企业带来哪些福利呢？
答：今年受疫情影响，许多小微企业面临着资金链条承压严重，急需融资支持，为解决这一难题，国家税务总局从2月底就启动“便民办税春风行动”，推出了24条措施，全力支持小微企业复工复产，其中就包括“税银互动”。
“税银互动”是从2015年开始，国家税务总局和银保监部门面向诚信企业推出的贷款，小微企业可以利用纳税信用向金融机构申请无抵押信用贷款，有效解决企业融资问题，为了让更多的小微企业享受到“红利”。“云税贷”是基于小微企业的缴税情况，税务局每年会给企业评定一个纳税信用等级，若企业的纳税信用等级在A,B,M级，且持续缴税满2年（M级不用满两年），企业实际控制人年龄在65岁以下，个人和企业征信良好即可申请。据统计今年一季度，全国已经发放“银税互动”贷款75万笔，金额总计1816.3亿元，同比增长22.3%。就咱们新城区来看，截止6月4日，仅建设银行兴庆路支行目前已为新城区内小微企业贷款客户共计306户，发放贷款共计5110万元。可以说越来越多的小微企业从中受益。
9.问：谢谢闻总。那今天我们也有幸邀请到了中国建设银行西安兴庆路支行的李经理和任经理，下面请两位经理来为大家具体介绍一下这个“云税贷”产品是如何来进行申请办理的。
答：云税贷是基于小微企业的缴税情况，税务局每年会给咱们企业评定一个纳税信用等级，若企业的纳税信用等级在A,B,M级，且持续缴税满2年（M级不用满两年），企业实际控制人年龄在65岁以下，个人和企业征信良好即可申请。办理流程也非常简单，在建行网点开立对公账户后企业实控人通过建行惠懂你APP申请，最快20分钟贷款即可直接打到咱们企业的对公账户上。
10.问：李经理，我们企业可能比较关心，这个产品的年利率高吗？
答：我们建行云税贷在疫情期间，现行的年利率降至4.5%，月息低至3.8厘，且该产品简单灵活，随借随用随还，按日计息，用几天承担几天的利息，资金回来了随时可以提前归还。
举个例子：咱们申请100万元贷款，年利率4.5%，全年的利息就是45000元，平均到每一天利息仅需125元。
咱们建行的云税贷最高可申请300万元纯信用额度。因为它的额度主要是基于企业的实缴税额测算，所以缴税额越高贷款额度就越高。我行惠懂你APP可进行精准测额，各位感兴趣的企业主可以在直播之后联系我们前来我们网点查询。
11.问:那这个“云税贷”产品确实不错，不仅办理程序简单、灵活，利率也低，的确能够减轻企业负担，解决企业的燃眉之急。
答：是的，我们这个产品总结出来主要有这些优点：
1、无抵押免担保。无需提供任何报表等纸质资料，线上自助申请审批。2、利率低，疫情期间现行年利率4.5%。3、使用灵活，随用随借，有钱了就可以提前还进去，节约利息。
12.问：大家知道，最近地摊经济这个词在网上特别火，很多人都投身市场，做起了个体工商户，针对他们融资难的问题，咱们有哪些解决方法呢？
答：现在大力支持的地摊经济，也就是咱们的个体工商户，因为个体工商户经营流水较小、缴税额不高，导致融资难度较大。为解决个体工商户的融资问题，我行专门推出了个体工商户经营快贷、商户云贷产品。
正常经营的个体工商户成立时间满一年，企业主年龄18-65周岁，无不良信用记录，个体户经营者的对公账户或个人账户在建行有经营结算流水或收单结算即可通过惠懂你APP申请。贷款最高额度300万元；期限1年。贷款50万元以上贷款发放至企业建行公户；贷款50万元以下，发放至企业主个人建行1类账户。
若企业资金需求较大，线上产品300万无法满足需求，还可申请我行小微企业/个体工商户抵押快贷产品，企业经营正常，企业及法定代表人无不良信用记录。贷款最高额度1000万元，期限1-3年，贷款利率4.05%，最快一周即可放款。有产权证的住宅、别墅、商铺、写字楼等均可作为抵押物。
接下来，我们用一个特别生动形象的小短片来为大家展示一下“税银互动”和它的申请步骤。
（视频播放）
主持人：感谢两位经理用形象生动的漫画为我们介绍了“云税贷”产品的申请及办理过程，由于时间关系，我们本期访谈也将要告一段落，再次感谢闻总和李经理、任经理做客访谈现场，也感谢大家的收看，本期节目到此结束。我们下期再见！
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